Utilitzem galetes pròpies i de tercers per oferir els nostres serveis i recollir dades estadístiques. Continuar navegant implica la seva acceptació. Més informació

Acceptar
Tornar

Gestió d'impostos al patrimoni des de fora d'Espanya

Real Estate
Gestió d'impostos al patrimoni des de fora d'Espanya

Una de les claus de la inversió en Real Estate rau en la gestió d'impostos al patrimoni des de fora d'Espanya. Aquests poden diferenciar-se en dos grups. D'una banda, els que graven els guanys o les pèrdues patrimonials. I, per altra banda, aquells que graven la titularitat de béns i drets. 

Per tant, és imprescindible conèixer els impostos que cal abonar a l'hora de gestionar una compravenda o una cartera d'immobles. No només la seva càrrega tributària, fonamental per a una planificació econòmica adequada, sinó també la manera de liquidar-los, declarar-los i abonar-los.

Per fer la seva gestió tributària des de l'estranger, la majoria dels inversors contracten un representant fiscal al territori. D'aquesta manera podeu deixar a les vostres mans la gestió d'impostos al patrimoni des de fora d'Espanya, sense necessitat de desplaçar-vos per atendre les vostres obligacions amb la Hisenda Pública. 

A quina mena d'impostos sobre el patrimoni he d'estar atent com a inversor?

Estrictament, els impostos sobre el patrimoni són aquells que graven la titularitat de béns o drets. És a dir, els que s'apliquen sobre la riquesa. Al sector Real Estate aquests impostos inclouen l'Impost sobre el Patrimoni i l'Impost sobre Béns Immobles. No obstant, el cert és que hi ha altres taxes i impostos aplicables als propietaris d'immobles a Espanya.

D'una banda, hi ha aquells que afecten el manteniment de l'edificació. Parlem d'impostos municipals, com els que poden gravar serveis públics (escombraries, aigua…) o obres i reformes (Impost sobre les Construccions, Instal·lacions i Obres). 

De l'altra, cal cridar l'atenció sobre els impostos a les rendes o els guanys patrimonials. Al cap ia la fi, la majoria dels inversors estrangers pretenen que el seu parc immobiliari sigui productiu. Sigui a través de l'arrendament de locals, pisos, oficines o naus industrials, mitjançant la reforma i posterior revenda o qualsevol altre mode d'explotació econòmica. Sempre que la gestió de la cartera d'immobles generi rendes aquestes s'han de declarar i sotmetre al règim tributari. 

Vegem cadascun d'aquests casos detalladament.

Gestió d'impostos al patrimoni des de fora d'Espanya 

El principal impost al patrimoni a Espanya és el conegut com a Impost sobre el Patrimoni (IP). L'IP ha d'abonar persones físiques quan:

1.- La quota tributària superi el mínim exempt, que amb caràcter general és de 700.000 euros. Noteu que les comunitats autònomes tenen competència per alterar aquest mínim per als seus residents.

2.- O bé el valor dels béns o drets del contribuent sigui superior a 2.000.000 euros.

L’habitatge habitual del contribuent està exempt d’aquest impost amb un import màxim de 300.000 euros. Es tracta d'un impost que s'aplica a tot el territori nacional, en dues modalitats:

1.- Per obligació personal a les persones físiques amb residència habitual al territori.

2.- I per obligació real a les persones físiques que no tinguin residència habitual a Espanya, però siguin titulars de béns o drets aquí.

L'altre impost destacable sobre el patrimoni és l'impost sobre béns immobles. Grava la titularitat de béns immobles, independentment de la seva naturalesa, així com els drets de superfície, usdefruit, propietat o les concessions administratives. El seu import depèn del tipus impositiu aprovat a cada Ajuntament i del valor cadastral de l’immoble.

Noteu que l'IBI és un impost municipal, que estan obligats a exigir tots els ajuntaments a Espanya. També poden exigir, mitjançant ordenances fiscals:

1.- L'impost sobre l'increment del valor dels terrenys de naturalesa urbana (IIVTNU). Es merita a la transmissió d'aquest tipus de terrenys. Encara que recentment s'ha declarat la seva inconstitucionalitat, cal esperar que el legislador el reformi per reinstaurar-ho.

2.- L'impost sobre les construccions, instal·lacions i obres (ICIO). Es merita en cas de reforma, obra o edificació.

3.- Les taxes i preus públics que estimin convenients. Solen meritar-se quan l'Ajuntament presta serveis públics.

Com es poden gestionar aquests impostos des de l'estranger?

Per fer una gestió adequada d'impostos al patrimoni des de fora d'Espanya convé designar un representant fiscal al territori. Hem de tenir en compte que no totes les autoritats remetran les notificacions a l'estranger. A més a més, en cas de no comptar amb un responsable de la gestió, l'inversor haurà d'estar pendent dels terminis de declaració i autoliquidació.

No obstant això, en designar un representant, aquest es pot encarregar del compliment de les obligacions tributàries en nom del contribuent. A més, l'Agència Tributària s'entendrà directament amb ell, remetent-li les notificacions i comunicacions oportunes.

Precisament per això la majoria d'inversors estrangers contracten representants fiscals, delegant-hi la seva gestió tributària per evitar haver d'estar pendents de la normativa local i nacional. De fet, des de Forcam Advocats prestem aquest servei a inversors de tot el món.

Gestió d'impostos a les rendes i les transmissions des de l'estranger 

Com a nota final, volem destacar que els impostos al patrimoni no són els únics que graven l'inversor estranger. Perquè el patrimoni a Espanya sigui productiu s'haurà de gestionar d'alguna manera. I cada modalitat d’explotació estarà sotmesa als seus propis impostos.

Així, la transmissió d'immobles es grava per l'impost de transmissions patrimonials o, en cas de tractar-se d'una nova edificació, per l'impost sobre el valor afegit. També és aplicable l'esmentat IIVTNU. I, en cas de reformar-se l'immoble abans de vendre'l, l'ICIO podria resultar aplicable. 

En el cas de l'obtenció de rendes per persones físiques, haurem de pagar l'impost sobre la renda de les persones físiques o el de no residents. Si l'arrendament tingués caràcter professional o empresarial també caldria donar-se d'alta a l'Impost sobre Activitats Econòmiques, si bé estan exempts de pagar-lo les persones físiques i les entitats i no residents amb establiment permanent amb un volum de negocis inferior a 1.000.000 de euros.

Finalment, en el cas de constituir una societat per gestionar la cartera immobiliària no seran els impostos sobre la renda de les persones físiques o no residents els que s'apliquin. En aquest cas, s'aplicaria l'impost de societats, que pot ser convenient quan la xifra de negocis s'eleva. 

En definitiva, els inversors estrangers poden delegar la gestió d'impostos al patrimoni des de fora d'Espanya en un representant fiscal al territori. Qüestió altament recomanable si tenim en compte la complexitat de l’estructura fiscal aplicable a la seva inversió.

Contacti amb nosaltres, i els nostres advocats especialistes en dret fiscal estudiaran el seu cas concret. Comptem amb:

Despatx d’advocats a Barcelona
Despatx d’advocats a Tarragona
Despatx d’advocats a Reus
Despatx d’advocats a Tàrrega