Utilitzem galetes pròpies i de tercers per oferir els nostres serveis i recollir dades estadístiques. Continuar navegant implica la seva acceptació. Més informació

Acceptar
Tornar

Transmissió mortis causa de l'empresa familiar

Transmissió mortis causa de l'empresa familiar

Planificar la transmissió mortis causa de l’empresa familiar és clau per a la continuïtat d’aquest tipus de negocis. Encara que generalment és millor fer el relleu generacional en vida, un incident imprevist pot truncar el ritme natural dels esdeveniments. I és fonamental estar preparat per fer-ho. 

No debades, la majoria de protocols familiars inclouen previsions sobre això. Aquestes previsions solen incidir en compromisos successoris. Encara que, com hem vist en altres entrades sobre la transmissió de l'empresa familiar, no servirà de res un compromís successori si no és introduït voluntàriament pel causant en el seu testament. O si els successors arriben a un acord sobre una manera diferent de repartir l'herència.

Pel que fa a la segona opció, res no pot fer qui ja ha mort. Però el que sí que està en mans del soci és la regulació de les seves últimes voluntats, siguin o no d'acord amb allò pactat en el protocol familiar.

Per això, avui volem parlar de quins són els instruments de què disposa el soci per regular la transmissió mortis causa de l'empresa familiar. O més concretament del vostre paquet d'accions.

Farem incidència en dues figures presents al nostre Codi Civil. Particularment, la facultat d'adjudicar el paquet d'accions o participacions a un o més dels successors (art. 841) i el privilegi a què es pot acollir el testador en fer la partició dels seus béns en vida si aquesta afecta la conservació de l'empresa o l'interès familiar (art. 1056).

La transmissió mortis causa de l'empresa familiar

El relleu generacional és un moment crític per a qualsevol empresa familiar. És possible que els socis entrants no tinguin la mateixa visió de negoci o el mateix interès a la firma que els més veterans.

Precisament per això és comú que el traspàs de poder es faci en vida del soci sortint. Això permet un període de transició, en què les dues generacions conviuen i intercanvien principis i objectius.

Hi ha nombrosos mecanismes per facilitar aquesta transició en vida sense perjudicar les parts. Tot i que la transmissió del paquet d'accions o de participacions suposaria una successió íntegra, aquests mecanismes eviten els perjudicis que tindria aquesta operació.

Entre ells destaca la descapitalització que una donació de les accions suposaria per a la generació superior. Descapitalització que es pot evitar recorrent a figures com l'usdefruit o la pignoració de les accions o participacions. 

També la possibilitat que el successor escollit (quan hi hagi més d'un candidat) no sigui l'idoni. Qüestió que es pot salvar mitjançant una reserva de reversió.

Aquestes cauteles es poden preveure en el protocol familiar, que també contindrà guardes per al cas de mort del soci. El problema és que el protocol familiar no es pot superposar a la llibertat de testar. Això implica que, en última instància, serà el testament del causant el document que regirà la transmissió mortis causa de l'empresa familiar. Al protocol no li quedarà més eficàcia que, si escau, interpretativa de les darreres voluntats del causant.

I no podem oblidar que la llibertat de testar també presenta un important escull: la llegítima. Ni tan sols el testament pot perjudicar la llegítima o herència forçosa, que farà que almenys dos terços del patrimoni del mort acabin en mans dels seus descendents (si n'hi ha). Com es pot ordenar la successió, doncs, respectant el límit imposat per la llegítima?

L’adjudicació testamentària de lots d’accions i participacions (art. 841 CC)

L'article 841 del Codi civil permet al testador, o bé al comptador-partidor quan hagi estat autoritzat per fer-ho, adjudicar tots els béns hereditaris o part d'ells a un o més dels seus fills o descendents. Per això s'ha d'oferir una compensació en metàl·lic sobre la part de la llegítima que afecti la resta d'hereus forçosos. 

És important entendre que aquesta adjudicació és una facultat del testador i no una imposició a l'hereu beneficiari. És a dir, en darrer terme l'efectivitat de la clàusula dependria de l'acceptació del soci entrant.

Acceptada la disposició, l'hereu hauria de comunicar als cohereus forçosos la decisió de compensar en metàl·lic la part de la seva legítima afectada. Des que comuniqueu aquesta decisió disposareu d'un altre termini d'un any per pagar aquesta compensació.

S'habilita així una eina que permet salvar la llegítima en el repartiment de l'herència, facilitant l'elecció d'un o més successors per a l'empresa familiar i mantenint la cohesió del paquet d'accions o participacions.

L'interès familiar i la conservació de l'empresa familiar (art. 1056 CC) 

Com hem vist, l'art. 841 ofereix al testador un instrument per consolidar el control de les accions i les participacions de l'empresa familiar. El problema és que el soci entrant disposarà d’un termini relativament breu per compensar la resta de legitimaris.

I aquí és on entra en joc l'article 1056 del Codi civil, que regula un escenari anàleg, però específicament aplicable a la transmissió mortis causa de l'empresa familiar. En aquest cas, el Codi civil permet al testador partir els seus béns per un acte inter vivos o per darrera voluntat. Si ho fa, la partició serà vàlida sempre que no perjudiqui la llegítima dels hereus forçosos.

Però, en cas de fer-ho, es permetrà la compensació en metàl·lic fins i tot amb capital extrahereditari. També es permetrà un pagament ajornat per període de fins a cinc anys des de la mort del testador. 

A més d'aquests avantatges de pagament evidents, recórrer a l'article 1056 entre d’altres beneficis. En primer lloc, no és una opció per al successor designat, sinó que pot ser una imposició del testador. I, en segon lloc, no requereix l’aprovació dels hereus afectats.

Fins aquí hem analitzat la importància del testament per regular la transmissió mortis causa de l’empresa familiar. També hem presentat dos instruments per evitar les limitacions imposades pel règim de legítimes.

Tot i que no es tracta de les úniques institucions testamentàries útils per regular aquesta forma de transmissió (n'hi ha d'altres d'interès, com la fidúcia successòria), considerem que s'ha il·lustrat la importància de dominar les eines de dret successori per planificar adequadament la transmissió mortis causa de l'empresa familiar.

Contacti amb nosaltres, i els nostres advocats especialistes en dret d'empresa estudiaran el seu cas concret. Comptem amb:

Despatx d’advocats a Barcelona
Despatx d’advocats a Tarragona
Despatx d’advocats a Reus
Despatx d’advocats a Tàrrega